防伪税控开票系统维护费怎么做会计分录

Question

防伪税控开票系统维护费怎么做会计分录

Answer 1

支付维护费时，据取得的发票：

借：管理费用-办公费

贷：库存现金

抵减增值税时：

借：管理费用-办公费（红字）

借：应交税费-应交增值税-减免税额

文件支持

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

Answer 2

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），税控系统维护费可以全额抵扣，免税额可以计入管理费用。

具体分录如下：

借：管理费用 XXX
贷：银行存款 XXX

借：应交税费——应交增值税——减免税额 XXX
贷：管理费用 XXX

Answer 3

（1）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金

（2）抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入—补贴收入

Answer 4

借：管理费用-办公费
贷：库存现金或银行存款