汇算清缴后发票才到如何入账?

Answer 1

汇算清缴后发票才到如何入账?
如果在2020年汇算清缴前取得2019年度的费用类支出发票,分以下情况进行处理:
如果2019年的支出已经计入损益的,取得发票时冲回原已确认的损益,按发票再确认一笔即可,2019年与2020年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;
如果没有计入损益的,取得发票时计入2020年损益,在2020年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额,同时补充2019年年度所得税申报.所以,为避免2020年汇算时调整及对2019年的补充申报.
如果建企业收到了2019年的费用报销单据时,建议暂时做以下会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
申报2019年所得税汇算清缴时,将该部分费用申报扣除在2019年度.
无论如何,要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整,具体情况具体处理.企业纳税人也应该加强内部管理,尽量不产生跨年度发票.
企业汇算清缴调整后怎么入账?
一.如果是调整以前年度多交所得税:
1.调整多交所得税税款;
借:应交税费-应交企业所得税;
贷:以前年度损益调整;
2.结转未分配利润做:
借:以前年度损益调整;
贷:利润分配-未分配利润;
二.如果是调整以前年度少交所得税:
1.补交所得税税款做;
借:以前年度损益调整;
贷:应交税费-应交企业所得税;
2.缴纳税款做:
借:应交税费-应交企业所得税;
贷:银行存款
3..结转未分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整