某生产企业为增值税一般纳税人,使用增值税税率17%,2010年5月有关生产经营业务如下：
1.销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100W；另外开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85W。（混合销售）
2.以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2W，按协议折扣10%（折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映）。同时按协议规定，对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
3.销售丙产品开具普通发票，取得含税销售额29.25W。
4.以旧换新方式销售丁产品一批，信产品不喊税价款为10W，就产品折抵货款2W，实收货款8W，回首的旧产品未取得增值税专用发票。
5.将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30W，成本利润为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
6.销售使用过的进口摩托车10俩，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04W，该摩托车原价值每辆0.8W。
7.购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80W，进项税额13.6W，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6W，取得运输公司开具的普通发票。
8.向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30W，支付给运输单位的运费5W，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬讲购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
9.从某废旧物资回首经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额2W，货物验收入库。
10.从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10W，增值税0.6W，货物已验收入库。
11.当月讲库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3W，税率17%。
12.购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30W，增值税款5.1W。
要求： 计算该企业2010年5月应缴纳的增值税税额。
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100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）
（2）销售乙产品的销项税额
100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）
（3）销售丙产品的销项税额
29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）
（4）销售丁产品的销项税额
10×17％=1.7（万元）
（5）自用产品的销项税额：
30×（1＋10％）×17％＝5.61（万元）
（6）销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04÷（1＋4％）×4％×50％×10＝0.2（万元）
（7）外购货物应抵扣的进项税额：
13.6＋6×7％＝14.02（万元）
（8）外购免税农产品应抵扣的进项税额：
（30×13％＋5×7％）×（1－20％）＝3.4（万元）
（9）外购废旧物资应抵扣的进项税额：
2×10％=0.2（万元）
（10）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：
0.6（万元）
（11）购入原材料用于在建工程应转出进项税额：
3×17％＝0.51（万元）
（12）购入生产用设备应抵扣的进项税额:
5.1（万元）
该企业5月份应缴纳的增值税额：
销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＋5.61＋0.2＝60.21（万元）
进项税：14.02＋3.4＋0.2＋0.6－0.51+5.1＝22.81（万元）
应纳税额：60.21－22.81＝37.4（万元）
