税法题：某生产企业为增值税一般纳税人，

Question

某生产企业为增值税一般纳税人，2004年9月发生以下经济业务： （1）销售给特约经销商W产品6000箱，出厂价1500元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱100元。 （2）销售给甲使用单位W产品2000箱，销售价格为1170元/箱，（3） 购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是150万元。 （4）购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款60万元。 （5）购买办公用品等5万元，取得增值税专用发票。 要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

Answer 1

（1）销项税额=（1500+100）*6000*0.17=1632000，包装物和售后服务费属于价外费用，要并入价格中统一交税；
（2）销项税额=1170/1.17*2000*0.17=340000；
（3）进项税额=1500000*0.17=255000；
（4）进项税额=600000*0.17=102000；
（5）进项税额=50000/1.17*0.17=7264.96；
当月应纳增值税额=1632000+340000-255000-102000-7264.96=1607735.04.
本题还考到了关于出厂价是否含税，价款是否含税等定义！

追问

为什么50000要除1.17

追答

因为购买办公用品的5万元是含税的金额，所以要除以1.17。我们出去买东西花了多少钱也是说含税价格。但是前面提到的“价款”，则是不含税的，它对应的是发票上注明的“税款”。

Answer 2

销项税=1600*6000/1.17*0.17=1394871.79。 2000*1170/1.17*0.17=340000。销项税务共计1734871.79。 进项税额=1500000/1.17*0.17=217948.72，600000/1.17*0.17=87179.49，50000/1.17*0.17=7264.96，进项税额共计312393.17。应纳税额=1734871.79-312393.17=1422478.62。

Answer 3

我来回答：

1、销项税额=[6000*（1500+100）/1.17]*17%=1617179.40
2、销项税额=200*1170*17%=561000
3、销项税额=[100*(6000*1500+20000*1650)/8000]*17%=26137.50
4、全月进项税额=（150000+600000+50000）*17%=365500
5、当月应交增值税=（1617179.40+561000+26137050）-365500=18838816.90元
特此回答！

追问

你回答的是百度上相似的一个问题吧 跟我这个好像不太对的上

你回答的是百度上相似的一个问题吧 跟我这个好像不太对的上

追答

我就是按照你的题干列举的计算 的 销项税额和进项 税额，我不不知道你另说的问题是什么。

Answer 4

（1）销项：6000*1500/10000*17%+100*6000/10000/1.17*17%=153+8.72=161.72
（2）销项：2000*1170*17%/10000=39.78
（3）进项：150*17%=25.5
（4）进项：60*17%=10.2
（5）进项：5*17%=0.85
161.72+39.78-25.5-10.2-0.85=164.95