1．甲公司为增值税一般纳税人，2010年4月，甲公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，

Question

1．甲公司为增值税一般纳税人，2010年4月，甲公司发生以下经济业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款为80万元，运输单位开具的普通发票上注明运费金额为2万元。
（2）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格为18万元，缴纳关税2万元。
（3）销售家具一批，取得销售额（含增值税）234万元。
已知：该公司月初增值税进项税额为零，增值税税率为17%。
要求：（1）计算甲公司当期增值税销项税额；（2）计算甲公司当期增值税进项税额；
（3）计算甲公司当期应纳增值税税额。

Answer 1

销售收入234万元，增值税税率17%，销项税为34万元。取得进项税13.6万元加关税2万元合计15.6万元。甲公司当期应纳增值税18.4万元。

Answer 2

销项：234/1.17*0.17=34
进项：80*0.17+2*0.07+（18+2）*0.17=17.14
应纳：销项-进项=34-17.14