某化工厂为增值税一般纳税人,10月份有如下经济业务？

Question

某化工厂为增值税一般纳税人,10月份有如下经济业务: (1)销售化肥,取得不含税收入780000元,销售洗洁用品取得含税收入117000元,价款和增值税都已收到。 (2)当月购进各种材料660000元,支付增值税112200元,取得增值税专用发票,材料已入库,款已付。 (3)购上述材料过程中支付运输费4000元,取得规定的运输发票。 已知化肥增值税税率13%,洗洁用品增值税税率17%,运输费抵扣率为7%。 要求:计算该工厂应纳增值税税额。

Answer 1

工厂应纳增值税是5938.32元。过程如下：销项税额有780000*13%=101400
117000/（1+17%）*17%=17000
进项税额有112200和4000/（1+7%）*7%=261.68
所以应交增值税=101400+17000-112200-261.68=5938.32元