以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理？

Question

现在准备做2012的汇算清缴了，在2012年的账上做了一笔以前年度损益调整金额842458.88，也结账到利润分配--未分配利润 了，此笔事项是缴纳2011年的税费，即为完成2011年的汇算清缴事项。那么请问，这笔金额在2012年的汇算清缴中该怎么处理，是直接在表上调整，即做调增费用，还是怎么做？请高人指点下呐 谢谢！

Answer 1

在2012年的利润表中“以前年度损益调整”反映的是2011年的费用，所以表中单列一项来反映，它不影响2012年利润表。汇算清缴时，因为2011年的帐已经关帐了，所以不好用对应的成本费用科目来记帐，只能通过“以前年度损益调整”科目来归集，实际在帐上该科目的余额是0。表中不要调整，不好增加2012年的费用。会计师事务所在审计时会知道的。
希望你能采纳，对你有帮助

追问

那岂不是这笔费用就白白的浪费掉了，抵扣不了利润

追答

没有呀，你已经抵进了2011年的成本费用，并减少了2011年的企业所得税。你看一下，2011年的汇算清缴审计报告，就知道了。因为你调增了2011年的税费，就增加成本费用，从而减少了利润总额，所以你所得税就少交了。

追问

嗯，对的，我看了下报告，非常感谢你的耐心回答，我还想请问你个问题，能不能加我qq27215564，期待你能加我，谢谢！