个人所得税的住房贷款利息扣除怎么计算？

Question

我是广东的一名教师，工资大概四千多（已经扣除五险一金，拿到手上的），现在想用公积金贷款在买一套商品房，大概一百五十平左右，一平六千左右，如果有这个个税贷款利息扣除，可以扣除多少？大神帮忙算一下，这个政策不太看得懂。

Answer 1

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定.
第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第十六条　纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

Answer 2

首套房贷款利息抵税是什么意思，如何申报填写？

此前，财政部、国家税务总局牵头起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》开始为期两周的公开征求意见，最终的个税专项附加扣除范围和标准将2019年1月1日起实施。由于个税专项附加扣除涉及老百姓切身利益，因此全国人大常委会听取相关报告，提出具体修改意见，更好回应老百姓诉求。

而2019年1月1日起个税专项附加扣除要正式实施，需要按月预扣预缴，因此《办法》必须在12月底前出台，让个税专项附加扣除有法可依。

在征求意见期间，不少业内人士表达了对加强大病医疗支出的扣除力度、细化住房贷款利息、继续教育等专项附加扣除操作细则的期待。

这其中，住房贷款利息的抵扣又成为了老百姓关心的重中之重。随着近年来房价逐步攀升，对于大部分购房的老百姓而言，身上的房贷压力已然不轻，这时出台相关减免政策，无疑将减轻老百姓日常生活的成本，而房贷利息抵税是国际普遍采用的税收优惠政策，已有82个国家和地区实施房贷利息抵税政策，意在优化税制，减轻购房家庭负担。

消息人士透露，住房贷款利息专项附加扣除条款中，首套住房贷款的概念要更加明确，包括首套住房贷款是认房还是认贷，不同城市首套房贷款如何定义等。

根据《办法》意见稿，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。

同时，纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

购房者能省多少钱？

如果上述房贷利息抵扣一旦实施，那么对于刚需买房一族来说每个月又能省下多少钱呢？

按照北京的五险一金扣除标准，根据收入来计算抵扣情况：

每月税前收入低于7712元的购房者将无需缴纳个税。每月税前收入7712元，按照22.2%的比例扣除五险一金后的月薪为6000元，再扣减5000元的免征额和1000元的房贷利息专项扣除后，每月需缴纳的个税为0。

当每月收入超过7712元时，抵免额度随着收入提升而增加，呈现阶梯式变动。由于我国采用累进税率，收入越高对应的税率也越高，税前减免1000元的定额利息实际上是减免了个人适用的最高级别税率的部分。

每月收入10000元的群体，适用税率为3%，每月可抵免30元；每月收入20000元的群体，适用的最高级别税率为10%，每月可抵免100元；同一级距中抵免的额度相同，如15000元和20000元月收入适用的最高级别税率均为10%，每月可抵免的额度也都是100元。也就是说，随着收入增加，抵免额度呈现阶梯式递增。

当每月税前收入超过91639元时，最高抵免额度为450元。由于我国新个税最高级别税率为45%，1000元的定额最多也只能带来450元的个税抵免，抵免额度整体差别不大。当税前月收入达到91639元以上时，房贷利息抵免的额度将固定在450元不变，随收入的增加利息抵税额的边际效果为零。

个人所得税APP怎么用？

2018年12月29日，国家税务总局官网发布《致全国个人所得税纳税人的一封信》，请纳税人及时登录自然人税收管理系统（个人所得税APP）进行实名认证，了解最新政策和功能，方便使用操作。

“个人所得税”手机APP和专扣电子模板哪里下载？

“个人所得税”手机APP下载方式：纳税人登录本省电子税务局网站，通过浏览器扫描二维码，下载“个人所得税”手机APP。2018年12月31日起，纳税人可以通过“个人所得税”手机APP申报个人所得税专项附加扣除。

专扣电子模板下载有多种渠道。可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

Answer 3

Answer 4

那么如何以住房贷款利息抵税呢？以原3500元起征点为例，为以下计算方式（具体以个税出台后政策为准，仅供参考）：
例如：每月工资为10000元，首先扣除18.5%“五险一金”个人部分（社保10.5%、公积金8%），小计1850元；个税纳税基数则为8150元，按3500元起征点计算，累进税率，原个税方案下需缴税375元。
在新的个税方案下，每月工资为10000元，照样扣除1850元的五险一金。如果有100万元房贷，1.1倍利率、按揭20年每月则还款为6816.89元，其中每月按揭还款中的利息为2600元左右。此时，个税纳税基数则为”工资10000元-五险一金1850元-房贷利息2600元=5550元“。此时，在新的个税方案下每月需缴纳的个税已经不到20元。

Answer 5

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的相关规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
 
这里需要注意几点：
1．必须是首套住房贷款，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

2．住房贷款利息加计扣除和住房租金不能同时享受，只能选择一个项目。

3．住房贷款利息加计扣除是采取标准定额扣除，每月1000元，与你贷款利息没有直接关联，只要您在还款期即可。

4．住房贷款利息加计扣除可以由您本人扣除，也可以由您配偶扣除，还可以约定双方一起扣，但各自只能按标准的50%加计扣除。

5．根据您的实际情况，月工资4000多；尚未超过减除费用5000元，是否选择住房贷款利息加计扣除并无实际影响，如果您的配偶收入较高，可以选择由您配偶进行加计扣除。这也是正确的节税措施。