【急】报销费用冲抵借款怎么记账？
有个员工借款了3000元，今天他拿着费用报销单过来，费用一共2359元，他补了剩余的641元现金。我给他开了两个收据，一个是收到2359元的费用报销单据作为冲抵借款，另一张是641元现金收据。
在现金日记账上我该怎么记帐？直接在借方记“某某还款3000元”对吗？
分不多了，帮帮忙~
依据报销费用的类型，做账冲员工备用金借支。
1、报销费用金额正好等于借支金额，在借支单上盖“注销章”
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款-备用金-**员工
2、当报销金额大于借款时，还需支付余款给员工时，继续录入凭证（需在借支单上盖“注销章”）
借：管理费用/销售费用
贷：库存现金/银行存款
3、当报销金额小于借款时，还需向员工收回余款，，继续录入凭证（财务需开具收据给借款人）
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款-备用金-**员工
扩展资料：
借支
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。
保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
参考资料：百度百科-记账
参考资料：百度百科-备用金
1、借款时
借：其他应收款—某某
贷：现金
2、员工报销时
借：制造费用/管理费用等
贷：其他应收款—某某
3、如果报销大于借款
借：制造费用/管理费用等
贷：现金
4、如果报销小于借款，如果剩下的借款归还
借：现金
贷：其他应收款—某某
扩展资料
办理报销手续 ：
1、支出费用的办理。
报帐会计要严格按照行政事业单位各项经费支出标准执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。
在报销各类支出费用中须注意：报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册；报销接待费，须附接待标准和审批表；
报销大额装修费，须附相关审批文件；购买专控物品要按规定程序先报批后统一采购，属于政府采购范围的，须按政府采购程序办理。 另外，在资金结算中，须转账支付的业务，不得采用现金支付。
2、收入项目的办理。
报帐会计应及时向财政部门申请各项经费，防止本单位经费出现红字。若属本单位预算外收入（罚没收入）的款项，应及时上缴财政专户，不得私存或存入其它账户。
对本单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代管款项，由该单位报账会计负责缴（划）到会计核算中心统一核算账户，并将有关缴（划）款凭证交与会计核算中心前台出纳受理，经审核无误后予以入账。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—经费报销
依据报销费用的类型，做账冲员工备用金借支。
1、报销费用金额正好等于借支金额，在借支单上盖“注销章”
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款-备用金-**员工
2、当报销金额大于借款时，还需支付余款给员工时，继续录入凭证（需在借支单上盖“注销章”）
借：管理费用/销售费用
贷：库存现金/银行存款
3、当报销金额小于借款时，还需向员工收回余款，，继续录入凭证（财务需开具收据给借款人）
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款-备用金-**员工。
扩展资料：
会计科目的不真实性：
目前我军预算经费管理实行的是事业部门管审批，财务部门管经费。这种“双轨制”管理办法，事业部门考虑的是用钱，领导管审批，至于费用开支是否合理，有无超支则由财务部门控制。
而事实是只要事业部门提出了经费开支要求，领导批了，财务部门根本无法控制，会计科目去向的合法性和真实性，事业部门根本就不会去管。如：某医院器材设备科，去年夏天给科室每个办公室都添制了几台电风扇，领导批示在器材科维修费中报销。
当然审批的领导不可能都掌握财务知识，也难于对情况有充分的了解。但作为财务报销会计，这笔账进入维修费中就使器材维修费科目丧失真实性。再例如：某医院所用大集体职工，大集体单位工资袋中每月就有卫生津贴补助。
医院一季度发一次卫生津贴时，又按人头发放一次。这种双重的补助形式，卫生津贴科目年终的统计数字中能有多少是真实的成份。这些现象都告诉我们，会计科目的合理性和会计数字的真实性都有待于提高会计报销凭证的真实性和合理性。
参考资料来源：百度百科-经费报销
第一种是出纳岗位喜欢的：
1、做收回现金
借：库存现金
贷：其他应收款
这时开收回现金的收据，记录收到XX还款3000元
2、再做报销
借：管理费用
贷：库存现金
这时不需开任何收据，只需要将报销人的报销单上盖付讫，同时在日记账上登记XX报销费用2359元
第二种做法是从会计岗位考虑的
分录是：
借：库存现金 641
借：管理费用 2359
贷：其他应收款——某员工 3000
出纳只在现金日记账上登记收到641元现金并开具收据641元
但摘要里应该写清：某某报销2359元，并还回641元现金，清空借款
分录：借 现金641元
借：费用2359元
贷：其他应收款 某员工3000元
